由于碳稅和排放權(quán)交易都是基于市場(chǎng)的管制手段，其管制機(jī)理具有一定的類似性，若兩者都被用于管制溫室氣體排放行為，很可能出現(xiàn)管制重合現(xiàn)象，因此有必要對(duì)兩種制度的協(xié)調(diào)問題進(jìn)行探討。

在對(duì)該問題回答之前，需要對(duì)兩個(gè)關(guān)鍵性問題進(jìn)行說明：一是調(diào)控的主體范圍。碳稅具有普適性，不管是單位，還是個(gè)人，只要購買了化石燃料，都負(fù)有繳稅義務(wù)。從國(guó)外碳稅立法實(shí)踐來看，碳稅的調(diào)控范圍較大，涉及到最為廣泛的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體。比較而言，排放權(quán)交易的主體則較為單一。排放權(quán)交易的主體主要為企業(yè)，當(dāng)然也包括一些政府及事業(yè)單位，但個(gè)人被排除之外。值得注意的是，那些參與排放權(quán)交易的企業(yè)，往往是一些溫室氣體排放量較大或能源消耗量較多的大型企業(yè)，中小企業(yè)往往被排除在外。例如，在歐盟排放權(quán)交易機(jī)制下，交易主體主要是火電廠、水泥廠、煉油廠、石灰廠等高耗能企業(yè)；在我國(guó)，參與排放權(quán)交易的企業(yè)也主要是石化、化工、建材、鋼鐵、有色、造紙、電力等行業(yè)的重點(diǎn)耗能企業(yè)。二是管制的溫室氣體范圍。碳稅為二氧化碳排放稅的簡(jiǎn)稱，其主要調(diào)控二氧化碳這種溫室氣體。與之相比，排放權(quán)交易所管制到的溫室氣體類型則較為廣泛。歐盟的排放權(quán)交易機(jī)制已經(jīng)管制到了二氧化碳和氧化亞氮等多種溫室氣體。[9]我國(guó)的試點(diǎn)，雖然大多數(shù)省市僅對(duì)二氧化碳進(jìn)行規(guī)則，但也有個(gè)別省市將多種溫室氣體都納入交易體系。

當(dāng)我國(guó)同時(shí)適用碳稅和排放權(quán)交易制度時(shí)，建議按照以下思路協(xié)調(diào)兩者的關(guān)系：一是基本定位。在二氧化碳排放領(lǐng)域，所有的個(gè)人排放者都可以運(yùn)用碳稅加以管制。對(duì)于企業(yè)而言，需要區(qū)分情況，依據(jù)其年均能源消耗量或二氧化碳排放量進(jìn)行劃分，對(duì)于低于一定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以用碳稅加以規(guī)制；高于該標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，則可以用排放權(quán)交易制度加以管制。二是實(shí)施方式。碳稅對(duì)于市場(chǎng)的成熟程度要求不高，只要設(shè)計(jì)好碳稅的實(shí)體性要素和程序性要素，就可以適用碳稅。而排放權(quán)交易涉及到配額分配、溫室氣體核算、排放監(jiān)測(cè)、統(tǒng)計(jì)和審核等環(huán)節(jié)，不僅技術(shù)要求高，而且對(duì)交易市場(chǎng)的成熟度有要求，全面征收并非易事。目前，國(guó)家已經(jīng)計(jì)劃全面啟動(dòng)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)，據(jù)估算納入交易的企業(yè)數(shù)量在1萬家左右。但在交易機(jī)制成熟之前，廣大的中小企業(yè)還很難納入交易體系，會(huì)出現(xiàn)管制真空問題，而這部分企業(yè)完全可以通過碳稅進(jìn)行管制。三是銜接方式。開征碳稅后，使用化石能源并排放二氧化碳的企業(yè)和個(gè)人都應(yīng)是納稅主體，同時(shí)應(yīng)設(shè)定一個(gè)除外條款，即：納入碳排放交易體系的企業(yè)免征碳稅。當(dāng)然，隨著排放權(quán)交易市場(chǎng)的成熟，越來越多的企業(yè)會(huì)被納入交易體系，對(duì)于進(jìn)入碳排放權(quán)交易體系的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)采取免征碳稅的方式進(jìn)行處理，避免出現(xiàn)管制競(jìng)合問題，減少企業(yè)不必要的負(fù)擔(dān)。當(dāng)然，為了降低制度設(shè)計(jì)對(duì)于企業(yè)的負(fù)面影響，可以給予企業(yè)一定的選擇自由，除了重點(diǎn)耗能企業(yè)外，在某一個(gè)耗能區(qū)間段或二氧化碳排放范圍內(nèi)的企業(yè)，可以讓其選擇加入碳排放權(quán)交易體系，或是繳納碳稅。（作者系工業(yè)和信息化部國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作中心全球能源資源環(huán)境研究所副所長(zhǎng)）