作為應(yīng)對(duì)氣候變化的一種有效經(jīng)濟(jì)措施，近年來碳定價(jià)機(jī)制受到了越來越多國家或地區(qū)政府的青睞。截至目前為止，全球已有44個(gè)國家和27個(gè)地區(qū)實(shí)施了明確的碳定價(jià)機(jī)制：碳稅或碳排放權(quán)交易體系（ETS）[1]。而碳定價(jià)的加速發(fā)展也導(dǎo)致了該機(jī)制相關(guān)收入的快速增長：2017年，碳定價(jià)工具產(chǎn)生了320億美元的收入，高于2016年的220億美元[2]。這一增長引發(fā)了碳收入如何使用的討論，因?yàn)樘级▋r(jià)的收益規(guī)模日益擴(kuò)大，不能再被單純地認(rèn)為是通過一個(gè)政策機(jī)制所帶來的偶然地共同收益，所以不能忽視碳收入的使用方式問題。由于我國尚未開始征收碳稅，本文將從碳市場發(fā)展的三個(gè)階段，即CDM時(shí)代、碳交易試點(diǎn)和全國碳市場，分別介紹我國政府對(duì)于碳市場收入的使用。 

《京都議定書》下的清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目為一些中國企業(yè)帶來了額外收入和先進(jìn)理念，但是如果沒有有效資金管理機(jī)制，就無法保證其收入用于應(yīng)對(duì)氣候變化相關(guān)的工作。國家因此建立了清潔發(fā)展機(jī)制基金（China Clean Development Mechanism Fund, CCDMF；以下簡稱“清潔基金”）以管理從CDM項(xiàng)目中獲得的收入，確保基金能用于直接支持中國應(yīng)對(duì)氣候變化的項(xiàng)目。根據(jù)《清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目運(yùn)行管理辦法（修訂）》規(guī)定，CDM項(xiàng)目因轉(zhuǎn)讓溫室氣體減排量所獲得的收益歸國家和項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)所有，且對(duì)于不同類別的項(xiàng)目，國家與項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)減排量轉(zhuǎn)讓交易額分配比例不同：氫氟碳化物（HFC）類項(xiàng)目，國家收取轉(zhuǎn)讓溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓交易額的65%；己二酸生產(chǎn)中的氧化亞氮（N2O）類項(xiàng)目，國家收取30%；硝酸等生產(chǎn)中的氧化亞氮（N2O）類項(xiàng)目和全氟碳化物（PFC）類項(xiàng)目，國家分別收取轉(zhuǎn)讓交易額的10%和5%；其他類型項(xiàng)目，國家收取2%[3]。 

清潔基金的使用主要采取贈(zèng)款和有償使用的方式。清潔基金通過贈(zèng)款方式支持有利于加強(qiáng)應(yīng)對(duì)氣候變化能力建設(shè)和提高公眾應(yīng)對(duì)氣候變化意識(shí)的相關(guān)行動(dòng)，涉及國家、地方和行業(yè)層面的應(yīng)對(duì)氣候變化與低碳發(fā)展政策研究、能力建設(shè)和宣傳等領(lǐng)域。主要是我國境內(nèi)從事應(yīng)對(duì)氣候變化領(lǐng)域工作，具有一定研究或者培訓(xùn)能力的相關(guān)機(jī)構(gòu)獲得了贈(zèng)款。截至2017年12月31日，清潔基金累計(jì)贈(zèng)款11.25億元，支持了523個(gè)項(xiàng)目[4]。 

圖1：2008-2017年清潔基金贈(zèng)款項(xiàng)目支持領(lǐng)域分布圖

來源：中國清潔發(fā)展機(jī)制基金2017年度報(bào)告

清潔基金通過有償使用方式支持有利于產(chǎn)生應(yīng)對(duì)氣候變化效益的產(chǎn)業(yè)活動(dòng)。主要采用委托貸款等工具，面向市場開展有償使用業(yè)務(wù)，支持我國境內(nèi)的中資或中資控股企業(yè)開展節(jié)能和提高能效、清潔能源的開發(fā)利用、碳匯等多種類型的有利于控制和減少溫室氣體排放的活動(dòng)。截至2017年12月31日，清潔基金已審核通過265個(gè)委托貸款項(xiàng)目，覆蓋全國26個(gè)省（自治區(qū)、直轄市），項(xiàng)目預(yù)期累計(jì)年碳減排量及碳減排潛能逾千萬噸二氧化碳當(dāng)量。

圖2. 2011-2017年貸款資金支持領(lǐng)域分布圖

來源：中國清潔發(fā)展機(jī)制基金2017年度報(bào)告

政府可以通過向企業(yè)拍賣碳配額的方式獲得額外的財(cái)政收入，拍賣所得收入可以通過各種方式進(jìn)行再投資（例如資助綠色低碳項(xiàng)目）或者補(bǔ)助低收入家庭。自2013年以來，我國8個(gè)試點(diǎn)碳市場已陸續(xù)運(yùn)行，各個(gè)試點(diǎn)碳市場配額分配都是以免費(fèi)發(fā)放為主，以拍賣等有償分配為輔。除北京、上海和重慶外，其他5個(gè)地區(qū)碳市場都公布了關(guān)于有償分配的收入使用。  

廣東省發(fā)改委規(guī)定每年80%的碳配額拍賣收入都要進(jìn)入碳基金，主要用于推動(dòng)控排企業(yè)交易履約、支持企業(yè)節(jié)能減碳項(xiàng)目建設(shè)，并推進(jìn)碳金融和低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展[5]；湖北省政府將預(yù)留的配額（不超過碳配額總量的10%）用于市場調(diào)控和價(jià)格發(fā)現(xiàn)，價(jià)格發(fā)現(xiàn)采用公開競價(jià)的方式，其競價(jià)受益用于支持企業(yè)碳減排、碳市場調(diào)控和碳市場建設(shè)等[6]；深圳碳市場的有償分配收入用于政府設(shè)立的碳交易市場穩(wěn)定調(diào)節(jié)資金，用于開展市場價(jià)格調(diào)控、支持企業(yè)減排活動(dòng)、市場機(jī)構(gòu)服務(wù)培育、能力和平臺(tái)建設(shè)等[7]；天津市因拍賣配額而獲得的資金，專門用于控制溫室氣體相關(guān)工作[8]；福建省的拍賣配額收益繳入省級(jí)財(cái)政金庫，實(shí)行收支兩條線管理，相關(guān)工作所需支出由省級(jí)財(cái)政統(tǒng)籌安排，用于促進(jìn)福建省減少碳排放以及相關(guān)的能力建設(shè)[9]。可見，試點(diǎn)地方政府由拍賣所獲得的碳收入絕大數(shù)用于支持企業(yè)減排活動(dòng)或者能力建設(shè)，但都并未公布具體的碳收入使用分配情況。 

除碳配額外，控排企業(yè)也可在碳市場內(nèi)購買ccer（Chinese Certified Emissions Reductions，中國經(jīng)核證減排信用）來完成履約。國家發(fā)改委目前對(duì)于CCER項(xiàng)目備案和減排量備案不收取任何費(fèi)用。

《全國碳排放權(quán)交易管理暫行條例》目前尚未出臺(tái)，但2014年由國家發(fā)改委起草并發(fā)布的《碳排放權(quán)交易管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）中提到由有償分配所取得的收益，用于促進(jìn)國家減碳以及相關(guān)的能力建設(shè)[10]。由此可見，全國碳市場的有償分配收入很大程度會(huì)遵循《暫行辦法》的使用方式，用于國家減排活動(dòng)和全國碳市場建設(shè)中。 

國際經(jīng)驗(yàn)表明碳定價(jià)收入的用途基本上可以分為以下四種：低碳項(xiàng)目投資（占全球碳收入的46％），抵消其他稅收（44％），增加政府預(yù)算（6％），以及直接支付保險(xiǎn)費(fèi)用或補(bǔ)貼（4％）。下面用實(shí)例來分別介紹四種碳定價(jià)收入的使用方式（圖3）。

圖3.　四種碳定價(jià)收入使用方式實(shí)例

參考信息：I4CE《Carbon pricing across the world: how to efficiently spend growing revenues?》

通過對(duì)于我國碳市場發(fā)展不同階段中碳市場收入的分析，以及不同國家對(duì)于碳定價(jià)機(jī)制收入使用的總結(jié)和比較；比較明確的是，我國目前碳市場收入使用的透明度較低、信息量較少，在碳市場管理文件中往往只有一句話表明會(huì)將其用于哪個(gè)方面，但是沒有公開收入使用的情況，不清楚這些碳收入如何被用做投資低碳項(xiàng)目或者市場能力建設(shè)。因此，我們是否可以參考其他國家政策，讓碳定價(jià)政策獲得收入的使用更靈活一些，比如說用于減少其他稅收來惠及企業(yè)和居民。

雖然沒有一個(gè)適合所有國家的碳定價(jià)收入使用解決方案，但其支出的公開和透明性是必不可少的。多方參與的討論對(duì)于確定碳定價(jià)收入最合適的用途是至關(guān)重要的，而且這也是提高碳定價(jià)可接受性的重要手段。同時(shí)，當(dāng)企業(yè)和公眾通過公開報(bào)告了解到這些收入如何有效使用時(shí)，也能增進(jìn)其對(duì)于碳定價(jià)這一機(jī)制的接納程度。

尾注：

[1]Carbon Pricing Dashboard, The World Bank, Link: https://carbonpricingdashboard.worldbank.org/map_data

[2]Carbon Pricing across the world: how toefficiently spend growing revenues, I4CE. Link: https://www.i4ce.org/wp-core/wp-content/uploads/2018/10/20181004_PC55_Carbon-Revenues_vENG-1.pdf

[3]國家收入收取政策，中國清潔發(fā)展機(jī)制基金，Link：http://www.cdmfund.org/zh/jjzc/11160.jhtml

[4]China Clean Development Mechanism Fund: 2017Annual Report, CCDMF. Link: http://www.cdmfund.org/eng/jjnbE/20619.jhtml

[5]政府通過拍賣方式分配配額所得收入怎么花，中創(chuàng)碳投。Link：

http://m.czrdclpj.cn/article-9468-2.html

[6]湖北省碳排放權(quán)管理和交易暫行辦法，湖北省人民政府網(wǎng)站。Link：http://www.hubei.gov.cn/govfile/ezl/201404/t20140422_1031938.shtml

[7]深圳市人民政府令（第262號(hào)）深圳市碳排放權(quán)交易管理暫行辦法，深圳市人民政府，Link：

http://www.sz.gov.cn/zfgb/2014/gb876/201404/t20140402_2335498.htm

[8]天津市碳排放權(quán)交易管理暫行辦法，天津市人民政府，Link: http://www.tanpaifang.com/tanjiaoyisuo/2013/1226/27428.html

[9]福建省碳排放權(quán)交易管理暫行辦法，福建省人民政府，Link：http://www.fujian.gov.cn/zc/zfxxgkl/gkml/jgzz/fgfz/201610/t20161002_1135886.htm

[10]碳排放權(quán)交易管理暫行辦法，國家發(fā)展和改革委員會(huì)，Link；http://59.80.44.98/extwprlegs1.fao.org/docs/pdf/chn163081.pdf

[11]首圖來源：REUTERS/Wolfgang Rattay